Inbreng van schenkingen

Terugkomen op een schenking

Inbrengclausules zijn vooral relevant wanneer schenkingen aan erfgenamen of legatarissen worden gedaan tijdens het leven van de schenker. Hieronder wordt uitgelegd wat een inbrengclausule inhoudt en hoe het van toepassing is op nalatenschappen bij schenkingen.

Definitie van een inbrengclausule

Een inbrengclausule is een juridische bepaling die is opgenomen in een testament of een schenkingsakte en die regelt hoe schenkingen gedaan tijdens het leven van de schenker moeten worden meegerekend bij de verdeling van de nalatenschap na het overlijden van de schenker. Het doel van een inbrengclausule is om ervoor te zorgen dat schenkingen eerlijk worden verdeeld onder alle erfgenamen en legatarissen, en om te voorkomen dat sommige erfgenamen worden bevoordeeld ten opzichte van anderen.

Werking van een inbrengclausule

De werking van een inbrengclausule is afhankelijk van de specifieke bewoordingen ervan, maar in het algemeen bepaalt het dat schenkingen die tijdens het leven van de schenker zijn gedaan, moeten worden beschouwd als een vooruitbetaling op het aandeel van de erfgenaam of legataris in de nalatenschap. Met andere woorden, de waarde van de schenking wordt opgeteld bij het totale vermogen van de nalatenschap, en het aandeel van de erfgenaam of legataris wordt berekend op basis van dat verhoogde totaal.

"Eens gegeven, blijkt niet altijd gegeven."

Voorbeeld van een inbrengclausule

Stel dat een persoon, de schenker, tijdens zijn leven een schenking van € 100.000,- doet aan zijn zoon. In het testament van de schenker staat een inbrengclausule die bepaalt dat alle schenkingen aan erfgenamen moeten worden ingebracht in de nalatenschap. Bij het overlijden van de schenker wordt zijn totale nalatenschap, inclusief de schenking van € 100.000,- aan zijn zoon, vastgesteld op € 500.000,-.

Als het testament bepaalt dat de zoon recht heeft op 50% van de nalatenschap, zal zijn erfdeel worden berekend op basis van € 500.000,-, hetgeen neerkomt op € 250.000,-. Hierdoor heeft de zoon € 50.000,- minder gekregen dan wanneer er geen inbrengverplichting zou bestaan. Dan zou hij namelijk € 300.000,- hebben ontvangen inclusief de schenking: € 100.000,- en de helft van € 400.000,-.

Het belang van inbrengclausules

Inbrengclausules kunnen van belang zijn als de insteek is om ervoor te zorgen dat schenkingen 'eerlijk' worden verdeeld onder erfgenamen en legatarissen. Ze kunnen voorkomen dat sommige erfgenamen ongewenst een 'dubbel voordeel' behalen door zowel tijdens het leven van de schenker als bij diens overlijden profijt te hebben van schenkingen. Deze clausules kunnen bijdragen aan de transparantie bij de afwikkeling van nalatenschappen.

Het is belangrijk dat u juridisch advies inwint bij het opstellen van inbrengclausules. Wij kunnen u helpen bij het opstellen van een inbrengclausule die aan uw specifieke behoeften voldoet en in overeenstemming is met de geldende wetgeving.

Gepubliceerd op 3 september 2023

Klaas Zondervan

Bekend van 'De Erfgenaam' op RTL4